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一文看懂金融租赁和融资租赁
a951753abc 发表于:2019-2-28 17:38:23 复制链接 看图 发表新帖
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银监会有关部分负责人就贯彻落实《国务院办公厅关于促进金融租赁行业健康成长的指导定见》答记者问中,面临记者关于“金融租赁公司和融资租赁公司两类机构有哪些首要区分?”题目作出以下回答:

一是机构性质分歧。融资租赁公司是一般工商企业,金融租赁公司是金融机构。打个简单例如,融资租赁公司与金融租赁公司的区分,类似于小额存款公司和贸易银行的区分。

二是商事属性分歧。融资租赁公司注册本钱是认缴制,金融租赁公司注册本钱是实缴制,先证后照。

三是营业性质分歧。融资租赁公司资金来历除了本钱金之外主如果银行告贷,其与贸易银行是一般企业和贸易银行的关系。金融租赁公司资金来历除本钱金外,还能吸收股东存款、同业拆借、同业告贷、刊行金融债券等,融本钱钱低,资金吸纳才能强,其与贸易银行属于金融同业的关系。

四是监管主体分歧。融资租赁公司由地方政府监管,金融租赁公司是由国务院银行业监视治理机构根据银监法实施监管。

66家金融租赁公司名单:

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从产业分别和监管上看,金融租赁与融资租赁存在着庞大的差别。

一、行业分别分歧

依照行业分别,金融租赁公司属于金融业(J门7120大类)其他金融活动中的金融租赁。融资租赁公司尚未见到明白的产业归属,只要在租赁和商务办奇迹(L门7310大类)中见到租赁业中的装备租赁。

二、产业不同

金融租赁公司是非银行金融机构。融资租赁公司是非金融机构企业。虽然融资租赁公司总想往金融方面靠,但国务院《关于增强影子银行监管有关题目标告诉》要求“融资租赁等非金融机构要严酷界定营业范围。……融资租赁公司要依托适宜的租赁物展开营业,不得转借银行存款和响应资产。”严防租赁公司处置影子银行营业。

金融租赁公司不包括在影子银行怀疑之内。金融租赁公司的资金来历虽然多来自同业短期资金市场。因其已归入信贷范围治理,不是影子银行,充其量属于类银行的金融营业。

三、监管部分分歧

金融租赁公司由银监会前置审批和监管,并出台了《金融租赁公司治理法子》。里面有审批和监管事项。融资租赁公司由商务部停止前置审批和监管,由于法令授权题目,今朝没法出台《融资租赁公司治理法子》,只能出台《融资租赁企业监视治理法子》里面只要监管,没有审批事项。

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四、存款营业

金融租赁公司除银行系外,可以吸收股东存款。经营一般后可进入同业拆借市场。融资租赁公司中外资企业,只能从股东处告贷,不能吸收股东存款。也不能进入银行间同业拆借市场。

五、法令授权

银监会对金融租赁公司的审批和监管是按《中华群众共和国银行业监视治理法》实行行政治理职责,今朝尚未见到人大经过的法令文件答应商务部对融资租赁公司的前置审批和监管停止授权。

《外商投资租赁业治理法子》援用的《中华群众共和国公司法》、《中华群众共和国外资企业法》、《中华群众共和国中外合资经营企业法》、《中华群众共和国中外合作经营企业法》均没有授权曩昔的外经贸部或现在的商务部对融资租赁业停止监管和审批的法令条则。

六、监视治理方式分歧

金融租赁公司监管部分依照放款人监管。租赁公司在监管部分核准的信贷范围范围内展开营业活动。租赁资产发生变化时,逐日都要上报。监管部分对租赁公司的银行账户有牢靠的监控。

融资租赁公司监管部分依照不答应开办金融营业的方式对租赁公司的经营行为停止监管。要求租赁公司“不得处置吸收存款、发放存款、受托发放存款等金融营业。

未经相关部分核准,融资租赁企业不得处置同业拆借等营业。严禁融资租赁企业借融资租赁的名义展开不法集资活动。”监管部分并不能实时正确地把握租赁公司的资产现实状态和资金活动情况。租赁公司在金融机构核准的授信范围内展开营业活动。

七、租赁标的物范围分歧

金融租赁公司的租赁标的物限制在“牢固资产”。在现实监管中还有窗口指导,调剂牢固资产的经营范围。融资租赁公司的标的物限制在“权属清楚、实在存在且可以发生收益权的租赁物为载体”标的物的灵活性预会计原则和税收政策不符,轻易发生行业的潜伏风险。

八、风险治理目标分歧

金融租赁公司依照金融机构的本钱充沛率停止风险控制的。依照《巴塞尔协议》本钱充沛率不能低于8%。融资租赁公司依照“风险资产不得跨越净资产总额的10倍。”的要求停止风险治理。现实运作中,这个目标由出资人依照市场风险来斟酌,与政府监管无关。

九、对外开放水等分歧

金融租赁公司今朝没有外资企业或金融机构入股。融资租赁公司从引进中国那天就答应外资设立非金融机构的合资或独资的融资租赁公司。

10、计提呆坏账预备金分歧

财政部关于印发《金融企业呆账预备提取治理法子》的告诉,对金融租赁公司构成的“金融资产”税条件取呆坏账预备金。金融租赁公司是依照金融机构的标准,答应金融机构在没有发生损失前也可以计提呆坏账预备金。

非金融机构的融资租赁公司的租赁资产不属于“金融资产”,不能税条件取呆坏账预备金。

依照《中华群众共和国企业所得税法实施条例》第三十二条的诠释:“企业所得税法第八条所称损失,是指企业在生产经营活动中发生的牢固资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,让渡财富损失,呆账损失,坏账损失,自然灾难等不成抗力身分酿成的损失以及其他损失。”

也就是说融资租赁公司的租赁物发生了损失才可以计提预备金,没有发生损失就不能计提预备金。

十一、租赁资产挂号

金融租赁公司被监管部分要求将租赁资产在人行的《融资租赁挂号公示系统》停止挂号。融资租赁公司被监管部分要求将租赁资产每个季度向《全国融资租赁企业治理信息系统》传入经营数据,以此作为公示挂号。

十二、海关监管分歧

《海关免关税进口申请法式》中规定:在打点减免税货物存款抵押申请手续时,特定减免税货物存款抵押限于向中国境内金融机构或境外金融机构。而金融机构仅限制在“非银行金融机构(包括信任投资公司、融资租赁公司和财政公司等)。”非金融机构的融资租赁公司不在此范围内。

当前似乎有一种趋向,融资租赁公司都在夸大自己的金融属性,希望在政策上能和金融挨近。金融租赁公司怕一些融资租赁公司的不标准经营,影响到社会对自己的不正确看法,总想与融资租赁公司停止切割。特别是政策上的差别,让两类租赁公司不是越走越近,而是渐行渐远。

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来历:金融干货


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